IRPF en España ¿Cuáles son los nuevos tramos impositivos?

La campaña de la Renta 2024 llega con modificaciones significativas que demandan un análisis exhaustivo. En entregas anteriores, hemos abordado de manera general las alteraciones introducidas en la nueva legislación fiscal. Sin embargo, en esta ocasión, profundizaremos en los cambios en los tramos impositivos del IRPF y su repercusión en las finanzas personales y familiares.

Explorando los nuevos tramos impositivos: una mirada renovada. En febrero de 2024, el Gobierno aprobó una modificación en los tramos impositivos generales. Esta revisión incrementa el mínimo exento en el IRPF en 2024 y ajusta el resto de las franjas. El propósito de este ajuste, según el Ministerio de Hacienda, es intentar alinear la tributación con la capacidad económica de cada individuo o familia, al tiempo que se busca fomentar la equidad fiscal.

Comencemos desde el principio, ¿sabes si estás obligado a presentar declaración este año?

¿Quién debe declarar en la campaña de la renta 2024?

El IRPF es un impuesto que afecta a los ingresos de las personas físicas residentes en España. En términos generales, cualquier trabajador, ya sea por cuenta propia o ajena, pensionista y, en resumen, cualquier individuo que haya recibido ingresos en 2023, estaría obligado a presentar declaración.

No obstante, hay excepciones. No todos los residentes necesitan presentar declaración; esto depende de la cantidad y el tipo de ingresos percibidos. Así, las situaciones exentas de declaración serían:

1. Ingresos totales del trabajo, capital, actividades económicas o ganancias patrimoniales que no superen los 1.000€ al año.
2. Pérdidas patrimoniales inferiores a 500€.
3. Ingresos que no superen los 22.000€ y provengan de un solo pagador.
4. Ingresos que no superen los 22.000€, incluso con varios pagadores, siempre que la suma de los ingresos del segundo y los demás no supere los 1.500€ al año.
5. Ingresos que no superen los 15.000€, con varios pagadores y donde la suma del segundo y los demás sea superior a 1.500€.
6. Ingresos que no superen los 19.241€, si el contribuyente tiene dos hijos o más y un cónyuge con rentas inferiores a 1.500€.
7. Cuando se perciban pensiones compensatorias del cónyuge o anualidades por alimentos no exentas, cuando el pagador de los rendimientos del trabajo no esté obligado a retener, o cuando se perciban rendimientos del trabajo sujetos a un tipo fijo de retención.

Recuerda que, aunque estés exento de presentar declaración, siempre es recomendable solicitar el borrador y calcular tu resultado. En algunos casos, es posible que tengas derecho a una devolución, pero solo si presentas la declaración.

Los nuevos tramos impositivos.

La estructura de tramos del IRPF ha sido revisada para ser más progresiva. Quienes tienen ingresos más altos enfrentarán una tasa impositiva más elevada. Los tramos para el año fiscal 2024 se dividen de la siguiente manera:

1. Primer tramo: Aplica un porcentaje del 19% a ingresos de hasta 12.449€.
2. Segundo tramo: Ingresos entre 12.450€ y 20.199€ tributarán al 24%.
3. Tercer tramo: Quienes ganen entre 20.200€ y 35.199€ pagarán un 30%.
4. Cuarto tramo: Los ingresos entre 35.200€ y 59.999€ estarán sujetos a un 37%.
5. Quinto tramo: Ingresos superiores a 60.000€ se gravarán con un 45%.

Estos cambios no solo aumentan el número de tramos, sino que también ajustan los límites de ingresos y los porcentajes aplicados a cada uno.

Objetivos del cambio y su impacto en los contribuyentes. El Gobierno persigue varios objetivos con esta modificación:

• Equidad: Asegurar que quienes más ganan contribuyan de manera más significativa al sistema fiscal.
• Simplicidad: A pesar del aumento en los tramos, la estructura está diseñada para ser fácil de entender y aplicar.
• Estímulo económico: Se busca aliviar la carga fiscal sobre los tramos inferiores para impulsar el consumo y la inversión.

Cada contribuyente experimentará el impacto de estos cambios de manera diferente. Aquellos en tramos de ingresos más bajos probablemente verán una reducción en la carga fiscal. Por otro lado, los contribuyentes en tramos superiores tendrán una mayor contribución, lo cual es coherente con el objetivo de redistribución de la renta.

Por ejemplo, consideremos a una persona soltera con un ingreso anual de 25.000 euros. Bajo el antiguo sistema, esta persona pagaría aproximadamente un 24% de su ingreso en impuestos. Con los nuevos tramos, su tasa efectiva podría reducirse ligeramente, dependiendo de las deducciones específicas y los créditos fiscales aplicables. Por otro lado, un trabajador en la misma situación pero con un ingreso anual de 70.000 euros verá aumentar su tasa impositiva.

Planificación y asesoramiento

Es crucial revisar minuciosamente el resultado de tu borrador cada año y, debido a los cambios de esta campaña, aún más. Asegúrate de que se tengan en cuenta todas las deducciones a las que tienes derecho.

Salvo que seas un experto, es recomendable consultar con un asesor especializado. Un profesional puede ayudarte a planificar y optimizar el resultado de tu declaración.

En resumen, la reforma de los tramos impositivos del IRPF para 2024 es un cambio significativo que busca adaptar el sistema fiscal a las realidades económicas actuales y promover la equidad. Como contribuyentes, es esencial entender estos cambios, evaluar cómo nos impactan y, si es necesario, buscar asesoramiento profesional para manejar nuestras obligaciones fiscales de manera óptima.

Estamos a tu disposición en todo momento a través de nuestros canales de contacto. Si tienes alguna pregunta durante esta campaña de la renta, podemos ofrecerte un asesoramiento personalizado. Porque en Caja Rural del Sur, estamos siempre cerca de ti, dispuestos a brindarte la ayuda que necesitas para enfrentar los desafíos fiscales con confianza y seguridad.